Ace Contractors公司是本地一家大型的承包商。跟着公司增进，公司聘任了EddieLi承当公司主计长，并央求竣工对月度利润外的理解，而且与公司独一的司帐助理Susan Zhao之前所做的账务措置举行查对。EddieLi出现2月份存正在大笔的拆迁用度，纵然正在过去的几个月内并没有发作新的项目。因为EddieLi并没有预期会发作这么大笔的拆迁用度，也没有预算到这品种型的用度，所以EddieLi陷人了深深的深思。他还出现全数的这些用度都是由一个账户转人其它一个账户。举行其他的视察之后，很彰着Susan Zhao之前将公司银行账户中的资金转人了她本人的银行账户中，而且通过做假账来掩护其银行账户对账举止。尽量公司董事长一经将预先编号的支票锁正在了保障箱中，唯有正在须要开出支票时才会缔结一概的流出账户，可是，他并没用意识到可能通过互联网举行银行转账。Susan Zhao还承当审核银行对账单，而这项营业之前是由办公室司理来竣工的，所以，这项作弊举止向来没被出现，由于期末余额对得上。1.a.指出并声明注解哪四种权柄该当举行离散？b.指出并声明注解、Susan Zhao之因此或许偷取公司资金的情由正在于她具有哪两项不相容权柄。2.指出并声明注解公司担保资产安静的两种方法，.正在这种处境下，对加强管制供给两种提议的步骤。3.依照COSO的《内部管制框架》答复以下题目：a.指出并分析内部管制的三个方向。b.指出并分析内部管制的五因素。4.指出并声明注解内部管制对哪三方面供给合理担保。
Small Parts公司是一家金属垫圈、螺丝和其他分娩制作各类手工艺品和希奇玩意儿须要用到的部件的一家分娩制作商。只消客户或许供给须要产物的尺寸和公差，公司可能依照客户需求定制各类小零件。因为公司具有肯定的墟市份额，所以，Small Parts公司具有1 000众家客户。不幸的是，良众的小企业都最终举行统一或最终阻滞规划。Small Parts公司面对的一个最大的挑衅即是发生产品的退回。平淡是由于良众小企业都阻滞分娩了。尽量大大都产物是依照客户需求定制的，Small Parts公司出现它分娩出来的产物转卖给其他客户也能用。公司的司帐师正正在反省公司的内部管制和财政核算流程，稀少是与存货干系的流程。如今，Small Parts公司有一名贩卖职员承当贩卖退回的产物。这名贩卖职员孤单管制一概退回的产物，囊括从产物贩卖、开出账单到收回货款。这名贩卖职员收到退回产物后，最初该当反省哪些客户也能操纵同样产物。退回的存货不再记人存货账户中，依照逻辑来看这些本钱属于重没本钱。贩卖酿成的收入划分到Small Parts公司利润外中的其他营业收入。1.指出并分析内部管制编制的三个方向。2.指出并声明注解这种退回存货的措置流程违背了三个方面的内部管制编制的权柄离散。3.指出结构内部该当互相离散的四种机能。声明注解为什么这些机能该当离散。4.指出并分析SmallParts公司或许从三个方面革新对退回产物的内部管制。5.公司司帐职员对SmallParts公司如今的退回产物的账务措置步骤感觉挂念，而且查阅IMA《职业品德举止规矩》以需求助助。a.指出劝导执掌司帐职员事情的品德准绳。b.假设公司司帐职员剖析到承当退回产物贩卖职员的甜头或者存正在品德冲突。（1）指出并分析与这个种处境相符的圭臬，并声明注解这些圭臬为什么实用于这种处境。（2）指出公司执掌司帐职员办理这种处境该当采用的措施。6.正在他对公司厉重规划处境评判历程中，Hanson出现以下处境：a.银行存款并不老是与收到的现金保留同等。b.实践的存货账户有时分与永续盘存制下的纪录区别等，而且须要X寸实践账户或永续账户举行调节。c.毛利百分比的无法声明或非预期的降落发作。针对每一种处境，（1）请描绘各类处境的或者结果；（2）为了变动这些处境，提议该当采用的手脚和/或该当推行的管制。
当一审计职员对公司行径的有用性和服从外达主睹并做出更正提议时，该审计职员正正在举行（ ）。
Michael Hanson是一名内部审计师，Consolidated Enterprises公司央求他对内部管制和危急举行评估。同时，央求他向高层执掌者就Consolidated Enterprises公司稀少合怀公司的数据流程厉重规划处境供给提议。依照数据库流程，央求他稀少合怀：（1）业务事项的措置；（2）病毒防范；（3）备份管制；（4）灾难复兴管制。1.界说以下方向：a.合规性审计。b.规划性审计。2.依照以下列示的各个方面，指出Hanson该当侦察的两个管制，并声明注解情由。a.业务事项的措置。b.病毒防范。c.备份管制。3.指出一份健康的企业陆续部署该当囊括的四因素。4.正在他对公司厉重规划处境评判历程中，Hanson出现以下处境：a.银行存款并不老是与收到的现金保留同等。b.实践的存货账户有时分与永续盘存制下的纪录区别等，而且须要X寸实践账户或永续账户举行调节。c.毛利百分比的无法声明或非预期的降落发作。针对每一种处境，（1）请描绘各类处境的或者结果；（2）为了变动这些处境，提议该当采用的手脚和/或该当推行的管制。
暗含正在内部司帐管制中的基础理念如下。编制本钱不应越过预期可能带来的收益。管制法式的归纳影响不行损害规划服从。（ ）注解了这两个理念。
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